Impuestos · Publicación 4681 del IRSImpuestos de ventas cortas y ejecuciones en 2026: deuda hipotecaria perdonada y lo que aún la excluye

Cuando un prestamista acepta una venta corta o ejecuta y perdona el resto de la hipoteca, el monto perdonado en general se considera ingreso, y el prestamista puede enviar el Formulario 1099-C, que debe declararse aunque el formulario no llegue, salvo que se aplique una excepción o exclusión (Publicación 4681 del IRS). Durante años, los propietarios podían excluir la deuda perdonada sobre su vivienda principal como deuda de residencia principal calificada. La edición 2025 de la Publicación 4681 dice que esa exclusión termina: la deuda de residencia principal calificada no puede excluirse del ingreso en cancelaciones completadas, o acuerdos de cancelación firmados, después del 31 de diciembre de 2025; estaba disponible para cancelaciones anteriores al 1 de enero de 2026. Siguen dos exclusiones: la deuda cancelada en un caso de quiebra del título 11, y la deuda cancelada mientras usted era insolvente (sus pasivos totales superaban el valor justo de mercado de todos sus activos inmediatamente antes de la cancelación), en la medida de la insolvencia, calculada con la hoja de insolvencia de la publicación; los montos excluidos reducen atributos fiscales en el Formulario 982. La estructura del préstamo también importa. Con una deuda con recurso (usted responde personalmente), una ejecución se trata como una venta al valor justo de mercado, y la deuda cancelada por encima de ese valor puede ser ingreso ordinario. Con una deuda sin recurso, toda la deuda cuenta como el monto obtenido en la venta y no genera ingreso ordinario por deuda cancelada, aunque puede haber ganancia o pérdida. Para un vendedor, esto significa que una venta corta de su vivienda principal en 2026 puede traer un impuesto que las ventas cortas anteriores no tenían. El IRS publica en IRS.gov/Pub4681 cualquier ley aprobada después de la publicación.