Impuestos para vendedores · Publicación 551 del IRSVender una casa recibida como regalo: por qué importa la base de quien la dio

Cuando los padres escrituran una casa a un hijo y luego el hijo la vende, el impuesto depende de la base que recibió el hijo. Según la Publicación 551 del IRS, la base de un bien recibido como regalo parte de la base ajustada del donante justo antes del regalo (lo que pagó más las mejoras, menos cualquier depreciación), no del valor del día del regalo. Si el valor justo de mercado al momento del regalo era igual o mayor que la base ajustada del donante, la base de quien lo recibe es la base ajustada del donante, aumentada, en un regalo hecho después de 1976, por la parte del impuesto sobre donaciones pagado que corresponde al aumento neto de valor (en el ejemplo del IRS de 2025, un regalo de $50,000 con base de $20,000 y $6,220 de impuesto da una base de $26,033). Si el valor al momento del regalo era menor que la base del donante, hay dos bases: la base ajustada del donante para calcular una ganancia y el valor al momento del regalo para calcular una pérdida, y un precio de venta entre ambas no produce ni ganancia ni pérdida. En ambos casos, quien recibe ajusta la base por las mejoras y otros cambios mientras es dueño. Esta es la diferencia clave con la herencia: una vivienda heredada generalmente recibe una base igual a su valor a la muerte del dueño, así que una casa dada en vida puede arrastrar una ganancia gravable mucho mayor que la misma casa heredada.