Bienes heredados · 26 U.S.C. §1014Vender una casa heredada: la base ajustada al fallecimiento
Cuando hereda una casa, su base fiscal es en general su valor de mercado en la fecha del fallecimiento del dueño, no lo que él pagó (26 U.S.C. §1014(a)(1)); la sucesión puede elegir en su lugar la fecha de valoración alternativa (§1014(a)(2)). Esto cubre los bienes recibidos por testamento o herencia y los que el dueño tenía en un fideicomiso revocable (§1014(b)(1)–(2)). En un estado de bienes gananciales, la mitad propia del cónyuge sobreviviente también obtiene nueva base si al menos la mitad del interés ganancial se incluyó en el patrimonio del fallecido (§1014(b)(6)). Así, si un padre compró por $90,000, la casa valía $400,000 al morir y usted vende por $420,000, la ganancia se mide desde $400,000. Una excepción: si se donó al fallecido un bien revalorizado dentro del año anterior a su muerte y vuelve al donante o su cónyuge, el donante conserva la base anterior del fallecido (§1014(e)).
Qué dice el §1014
Base
Valor de mercado en la fecha del fallecimiento, o la fecha alternativa si se elige (§1014(a)(1)–(2)).
Qué bienes
Legado, herencia o sucesión; bienes en un fideicomiso revocable que controlaba el fallecido (§1014(b)(1)–(2)).
Bienes gananciales
La mitad del cónyuge sobreviviente también se ajusta si al menos la mitad del interés ganancial estaba en el patrimonio del fallecido (§1014(b)(6)).
Regla de la donación devuelta
Un bien revalorizado donado al fallecido dentro de 1 año antes de morir que vuelve al donante o su cónyuge mantiene la base anterior (§1014(e)).
Ejemplo
Comprada en $90,000; valía $400,000 al fallecer; vendida en $420,000 → ganancia desde $400,000, no desde $90,000.
Qué deben reunir los herederos antes de vender
- Un avalúo a la fecha del fallecimiento u otra prueba del valor de mercado.
- El certificado de defunción, las cartas o los documentos del fideicomiso que muestran quién puede firmar la escritura.
- Comprobantes de mejoras hechas tras el fallecimiento, para el asesor fiscal.
Qué necesitan el TC y la compañía de títulos
- Autoridad para vender: cartas testamentarias, certificado del fiduciario sucesor u orden judicial.
- Si un tribunal de sucesiones debe aprobar la venta en ese estado.
- La información del Formulario 1099-S de cada heredero o de la sucesión.
Preguntas de los herederos
¿Pago impuesto sobre la ganancia al vender una casa heredada?
Solo sobre la ganancia por encima de su valor a la fecha del fallecimiento, porque la base se ajusta en general a ese valor (§1014(a)).
¿Se ajusta la base de una casa en un fideicomiso en vida?
Sí, los bienes en un fideicomiso revocable que el fallecido podía revocar se tratan como transmitidos por él (§1014(b)(2)).
¿Obtiene el cónyuge sobreviviente base ajustada?
En estados de bienes gananciales, su mitad también se ajusta cuando al menos la mitad del interés ganancial se incluyó en el patrimonio del fallecido (§1014(b)(6)).
Guías relacionadas
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Prueba gratisFuente: 26 U.S.C. §1014 (govinfo.gov, consultado el 25 de octubre de 2026).
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