Impuestos al vender · Publicación 523 del IRS¿Los costos de cierre del vendedor son deducibles? Cómo funcionan los gastos de venta
Al vender su vivienda principal, el vendedor no toma los costos de cierre como una deducción aparte. La Publicación 523 del IRS resta los gastos de venta del precio para obtener el monto obtenido (amount realized), y la ganancia es el monto obtenido menos la base ajustada. Los gastos de venta son los costos directamente relacionados con vender la casa: la comisión inmobiliaria, la publicidad, los honorarios legales, los puntos u otros cargos del préstamo que pagó el vendedor y que normalmente corresponden al comprador, y otros costos para vender. Del lado del comprador, algunos costos de liquidación se suman a su base (honorarios de abstracto y búsqueda de título, honorarios legales del contrato y la escritura, registro, agrimensura, impuestos de transferencia o de timbre, póliza de título del propietario e instalación de servicios), mientras que los costos del préstamo, como el seguro hipotecario, el informe de crédito, la tasación del prestamista y los puntos, no.
Las cuentas del vendedor (Pub. 523)
1. Precio de venta
De la casilla 2 del Formulario 1099-S, o de los documentos del cierre.
2. Menos gastos de venta
Comisión, publicidad, honorarios legales, cargos del préstamo del comprador pagados por el vendedor, otros costos de venta.
3. = Monto obtenido
Lo que se considera que recibe el vendedor.
4. Menos base ajustada
Precio de compra más los costos de compra que califican y las mejoras.
5. = Ganancia o pérdida
Después puede aplicar la exclusión por venta de vivienda.
Comprador: costos de liquidación que se suman a la base
- Honorarios de abstracto y búsqueda de título; honorarios legales del contrato y la escritura.
- Cargos de registro y de agrimensura.
- Impuestos de transferencia o de timbre.
- Póliza de título del propietario.
- Cargos por instalar servicios públicos.
No se suman a la base
- Montos depositados en escrow para impuestos y seguros futuros.
- Primas de seguro contra incendio y siniestros; renta o servicios por ocupar la casa antes del cierre.
- Costos del préstamo: seguro hipotecario y cargos de financiamiento de VA, informe de crédito, tasación del prestamista, puntos, cargos por asunción y refinanciamiento.
Preguntas de vendedores
¿Puedo deducir la comisión inmobiliaria al vender mi casa?
No como deducción aparte. La comisión es un gasto de venta que reduce el monto obtenido y, por tanto, la ganancia (Publicación 523 del IRS).
¿Los impuestos de transferencia son deducibles para el vendedor?
No como deducción; si los paga el vendedor, son un gasto de la venta y reducen el monto obtenido (Publicaciones 530 y 523 del IRS).
¿Qué costos de cierre del comprador se suman a la base?
Abstracto y título, honorarios legales, registro y agrimensura, impuestos de transferencia, póliza de título del propietario e instalación de servicios; los costos del préstamo no (Publicación 523).
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Prueba gratisFuente: Publicación 523 del IRS, Selling Your Home, para declaraciones de 2025 (irs.gov/pub523, revisada el 25 de octubre de 2026).
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