Compradores de primera vivienda · Formulario 8396 del IRS y Fannie MaeCertificado de crédito hipotecario (MCC): el crédito fiscal y cómo ayuda a calificar

Los estados y municipios pueden emitir certificados de crédito hipotecario (MCC) que permiten a quien compra su primera vivienda reclamar un crédito fiscal federal por parte del interés hipotecario de su vivienda principal, normalmente del 20 % al 25 %, según la Guía de Venta de Fannie Mae (B3-3.4-10). En lo fiscal (Formulario 8396 del IRS), solo cuenta un MCC emitido por una unidad o agencia gubernamental estatal o local dentro de un programa calificado (los certificados de FHA, VA o la Farmers Home Administration no), y la vivienda debe ser la principal del dueño en la jurisdicción del emisor. La tasa del certificado va del 10 % al 50 %; por encima del 20 %, el crédito no puede superar $2,000 al año, y lo que exceda ese tope no se traslada. En los demás casos, el crédito no usado se traslada hasta tres años. Quien detalla deducciones reduce la deducción de intereses hipotecarios en el monto del crédito. Al refinanciar, el crédito se mantiene solo si el MCC se vuelve a emitir con condiciones estrictas, y vender la vivienda antes de nueve años puede obligar a devolver parte del crédito con el Formulario 8828. Para calificar, Fannie Mae pide al prestamista sumar al ingreso del prestatario el beneficio máximo posible del MCC, en lugar de reducir el pago: (monto del préstamo × tasa del pagaré × porcentaje del MCC) ÷ 12; un préstamo de $100,000 al 7.5 % con un MCC del 20 % suma $125 al mes. El prestamista necesita una copia del MCC y su cálculo; no se exige historial de ingresos.