Impuestos para compradores · Publicación 590-B del IRSRetiro de la IRA para la primera vivienda: la excepción de $10,000 y el plazo de 120 días

Quien tiene menos de 59½ años y retira dinero de una IRA normalmente paga un impuesto adicional del 10 % además del impuesto sobre la renta. La Publicación 590-B del IRS (para declaraciones de 2025) hace una excepción para hasta $10,000 de retiros usados para comprar, construir o reconstruir una primera vivienda. El dinero debe pagar «costos de adquisición calificados» (el costo de comprar, construir o reconstruir la vivienda y cualquier costo habitual o razonable de cierre, financiamiento u otros) antes del final del día 120 después de recibirlo, para la vivienda principal de un comprador de primera vivienda que sea el dueño de la IRA, su cónyuge, o el hijo, nieto, padre u otro ascendiente de cualquiera de los dos. Un comprador de primera vivienda, en general, no tuvo interés actual en una vivienda principal durante los 2 años que terminan en la fecha de adquisición (el día en que se firma un contrato de compra vinculante o empieza la construcción), y el cónyuge debe cumplir la misma condición. Los $10,000 son un límite de por vida, pero cada cónyuge que califique puede retirar $10,000. Si la compra se cancela o se retrasa, en general el dinero puede volver a una IRA dentro de los 120 días del retiro como una reinversión (rollover), sin impuesto sobre la renta ni el 10 %. La excepción solo elimina el impuesto adicional del 10 %: la parte tributable de un retiro de una IRA tradicional sigue siendo ingreso. En una Roth IRA, las aportaciones regulares salen primero y no tributan, y un retiro para la primera vivienda hecho después del período de 5 años de la Roth es una distribución calificada totalmente libre de impuestos. La excepción se reclama con el código 09 en el Formulario 5329 y se aplica a las IRA, no a los planes 401(k).