Cierre · impuesto federalRetención FIRPTA: lo que necesita saber el TC
Cuando el vendedor es una persona extranjera, el comprador por lo general debe retener el 15 % del monto realizado y pagarlo al IRS con el Formulario 8288 dentro de 20 días después de la transferencia. La tasa es del 10 % si el comprador vivirá en la casa y el precio no supera $1,000,000, y no hay retención si vivirá allí y el precio no supera $300,000. Si el vendedor no es extranjero, una certificación firmada de no extranjero resuelve el tema.
La regla en cuatro partes
Quién retiene
En la mayoría de los casos el comprador es el agente de retención. Debe averiguar si el vendedor es una persona extranjera; si no retiene, puede responder por el impuesto.
Cuánto
En general el 15 % del monto realizado: el efectivo, el valor de otros bienes y cualquier deuda asumida. El 10 % si el comprador adquiere la propiedad como residencia y el monto no supera $1,000,000 (IRC §1445(c)(4)).
Residencia de hasta $300,000
Sin retención si el comprador es una persona física que la adquiere como residencia por no más de $300,000 y él o su familia tienen planes concretos de vivir allí al menos el 50 % de los días en que se use, en cada uno de los dos primeros periodos de 12 meses.
Reporte
Formulario 8288 con las copias A y B del Formulario 8288-A, por lo general a más tardar el día 20 después de la transferencia. El IRS sella la copia B y la envía al vendedor, quien reclama el crédito en una declaración de EE. UU. Con el Formulario 8288-B se puede pedir una retención menor.
La certificación de no extranjero
Qué es
El vendedor certifica, bajo pena de perjurio, que no es una persona extranjera, con su nombre, número de identificación fiscal de EE. UU. y domicilio (u oficina).
Sustituto calificado
El vendedor puede entregarla a un sustituto calificado (quien es responsable del cierre, como el abogado o la compañía de título, que no sea el agente del vendedor, o el agente del comprador), que da al comprador una declaración de que la tiene.
Cuándo no protege
La certificación no vale si el comprador o el sustituto saben que es falsa. Un agente que sabe que es falsa debe avisar al comprador o se vuelve responsable, hasta el monto de su compensación en la operación.
Qué controla el TC
- Al inicio del expediente: ¿el vendedor es una persona extranjera? Pregunte a la compañía de título o al abogado cómo recaban la certificación.
- Si el vendedor es extranjero: quién retiene, a qué tasa y si hay una solicitud 8288-B pendiente al cierre.
- El plazo de 20 días del Formulario 8288 después de la transferencia, en la línea de tiempo posterior al cierre.
- Que el vendedor tenga número de identificación fiscal de EE. UU. (o pida un ITIN con el Formulario W-7): sin él, el IRS no envía la copia B sellada.
- Formulario 1099-S: por lo general el agente de cierre reporta la venta al IRS.
Preguntas sobre FIRPTA
¿Cuál es la tasa de retención FIRPTA?
En general el 15 % del monto realizado; el 10 % si el comprador adquiere la propiedad como residencia y el monto no supera $1,000,000.
¿Hay retención FIRPTA en una casa de menos de $300,000?
No, si el comprador es una persona física que la adquiere como residencia por no más de $300,000 y planea vivir allí al menos la mitad de los días de uso en cada uno de los dos primeros años.
¿Quién paga la retención FIRPTA al IRS?
El comprador, como agente de retención, con el Formulario 8288 y los Formularios 8288-A, por lo general dentro de 20 días después de la transferencia.
¿Cómo evita la retención un vendedor de EE. UU.?
Entregando al comprador, o a un sustituto calificado, una certificación firmada de que no es persona extranjera, con su nombre, número de identificación fiscal y domicilio.
¿Una LLC de EE. UU. con dueño extranjero activa FIRPTA?
La retención depende de si quien transfiere es una persona extranjera; una entidad nacional que vende la propiedad actúa en algunos casos como agente de retención. Consulte al abogado de cierre o a un asesor fiscal: el tipo de entidad importa.
Guías relacionadas
Agregue la certificación FIRPTA y la fecha de 20 días del Formulario 8288 como tareas en la transacción en ClosingCode: responsable, fecha y recordatorios en un solo lugar.
Prueba gratisFuentes: 26 U.S.C. §1445; IRS, “FIRPTA withholding”, “Exceptions from FIRPTA withholding” y “Reporting and paying tax on U.S. real property interests” (irs.gov, consultado el 24 de octubre de 2026).
Información general, no asesoría fiscal ni legal. La retención la deciden el comprador y el agente de cierre con sus asesores. ClosingCode es software; no es un bufete, una firma de contadores ni una compañía de título.