Formulario 5472 · multaMulta del Formulario 5472: $25,000 por formulario y qué hacer si no lo presentó
La multa del IRS por no presentar a tiempo el Formulario 5472, o por presentarlo incompleto, es de $25,000 por cada formulario y por cada año. Si el IRS envía un aviso y el formulario sigue sin presentarse 90 días después, se suman otros $25,000 por cada 30 días, sin límite. Para una LLC de un solo dueño extranjero se aplica aunque la LLC no haya tenido ingresos ni deba impuestos.
Cómo funciona la multa
$25,000 por formulario y por año
La multa es por cada incumplimiento: cada Formulario 5472 que falta o está incompleto, por cada año fiscal (y por cada parte relacionada que el formulario debe declarar). Antes de 2018 era de $10,000.
La multa continua
Si el IRS le notifica y el formulario no se presenta en 90 días, se cobra otros $25,000 por cada 30 días o fracción. El manual del IRS indica que no tiene límite máximo.
Incompleto cuenta como no presentado
Un formulario sin la información requerida, por ejemplo los datos del dueño o las transacciones a declarar, puede multarse igual que uno que nunca se presentó.
No deber impuestos no ayuda
La multa es por la información que falta, no por impuestos sin pagar. Una LLC de dueño extranjero sin ingresos igual debe presentar si se movió dinero entre el dueño y la LLC.
Si no lo presentó algún año: qué hacer
1. Presente ahora cada año pendiente
Prepare el Formulario 5472 con un Formulario 1120 pro forma para cada año con transacciones a declarar y envíelos por fax (855-887-7737) o por correo al IRS en Ogden. Presentar antes de que el IRS le escriba es la mejor posición posible.
2. Adjunte una declaración de causa razonable
Explique, año por año, por qué los formularios llegaron tarde y qué hizo al conocer la regla. La declaración debe firmarse bajo pena de perjurio.
3. Lea cualquier aviso del IRS el mismo día
El plazo de 90 días de la multa continua empieza con el aviso. Responda dentro del plazo indicado, presente los formularios pendientes y envíe su declaración de causa razonable a la dirección del aviso.
4. Consulte el aviso con un profesional
Si ya se cobró una multa, un CPA, un agente inscrito (enrolled agent) o un abogado tributario puede pedir que se anule y, si se niega, solicitar una apelación.
Alivio de la multa: causa razonable, no alivio por primera vez
El alivio por primera vez no aplica
El manual del IRS indica que el alivio por primera vez (first-time abatement) no aplica a obligaciones de presentación por evento como el Formulario 5472. Una excepción limitada: si la multa se cobró automáticamente porque el 5472 llegó con un Formulario 1120 tardío, puede anularse junto con el alivio que reciba ese 1120, si no hubo multas similares en los tres años anteriores.
La causa razonable es el camino principal
El IRS puede anular la multa si el incumplimiento se debió a una causa razonable y no a negligencia intencional. Debe mostrar todos los hechos por escrito, firmados bajo pena de perjurio. Se decide caso por caso; no hay garantía.
Qué ayuda a la solicitud
Presentar todos los años pendientes antes de que el IRS le contacte, una cronología clara de lo ocurrido, pruebas de lo que hizo (por ejemplo, que confió en un profesional que no lo presentó) y respuestas rápidas al IRS.
Qué suele incluir una declaración de causa razonable
- El nombre y el EIN de la LLC, los años fiscales y los formularios afectados.
- Por qué no se presentaron a tiempo: los hechos, en orden y con fechas.
- Cuándo y cómo supo de la obligación y qué hizo enseguida.
- Que todos los formularios pendientes ya están presentados, completos y correctos.
- Qué cambió para que no vuelva a ocurrir.
- La declaración final: firmada bajo pena de perjurio por la persona responsable.
Cómo evitar la multa
- Anote el vencimiento: el día 15 del 4.º mes después del año fiscal, el 15 de abril para una LLC de año calendario.
- ¿Necesita más tiempo? Presente el Formulario 7004 antes de esa fecha; extiende el plazo 6 meses, hasta el 15 de octubre.
- Guarde el registro de cada transferencia entre usted y la LLC, incluidos los pagos de constitución y del agente registrado hechos desde su propia cuenta.
- Envíe la declaración por fax o por correo (no se puede presentar electrónicamente) y guarde la confirmación del fax o el recibo del correo certificado.
Preguntas sobre la multa del Formulario 5472
¿De cuánto es la multa del Formulario 5472?
$25,000 por cada formulario no presentado o incompleto, por cada año. Después de un aviso del IRS, otros $25,000 por cada 30 días que el formulario siga faltando pasados 90 días, sin límite.
¿Funciona el alivio por primera vez para el Formulario 5472?
En general, no. El manual del IRS indica que el alivio por primera vez no aplica a obligaciones por evento como el Formulario 5472. El alivio normalmente requiere demostrar causa razonable.
¿La multa se cobra automáticamente?
Puede ser: cuando un Formulario 5472 llega con un Formulario 1120 tardío, el IRS puede cobrarla de forma automática. También puede cobrarse después de una revisión del IRS.
No sabía que tenía que presentarlo. ¿Es causa razonable?
No conocer la regla, por sí solo, a menudo no basta, pero el IRS considera todos los hechos: su situación, lo que hizo al enterarse y qué tan rápido lo corrigió. Escriba los hechos con honestidad y presente cada año pendiente.
Mi LLC no tuvo ingresos. ¿Me pueden multar?
Sí. La multa es por la declaración informativa que falta, no por impuestos. Si se movió dinero entre usted y la LLC ese año, el Formulario 5472 era obligatorio.
¿Presento tarde o espero?
Presente los años pendientes lo antes posible con una declaración de causa razonable. Esperar no hace desaparecer la multa y, después de un aviso del IRS, la multa continua puede crecer cada 30 días.
Presente los años pendientes con una declaración de causa razonable
LLC Desk prepara el Formulario 5472 con el 1120 pro forma para cada año, en español o inglés, con una declaración de causa razonable para los años tardíos: usted revisa y firma en su teléfono, y lo enviamos al IRS por fax y correo certificado con comprobante.
Unirme a la lista de LLC DeskFuentes: Manual de Rentas Internas del IRS 20.1.9.5.4 y 20.1.9.5.5 (multa, multa continua, causa razonable, alivio por primera vez); instrucciones del IRS para el Formulario 5472.
Información general de fuentes del IRS, no asesoría fiscal ni legal. ClosingCode no es un bufete de abogados ni una firma de contabilidad y no puede prometer el alivio de la multa. Si recibió un aviso del IRS, consulte con un profesional de impuestos.