Formulario 5472 · paso a pasoFormulario 5472 en español: instrucciones paso a paso para su LLC

Qué necesita antes de empezar

• ✓El nombre de la LLC, su dirección en EE. UU. y su EIN (número de identificación del IRS).
• ✓La fecha de formación de la LLC y su actividad principal.
• ✓Sus datos como dueño: dirección, país de ciudadanía y de residencia fiscal, y su número fiscal en su país, o un Reference ID si no tiene.
• ✓Cada movimiento de dinero o de valor entre usted y la LLC durante el año: depósitos, retiros, préstamos, costos de formación y gastos que uno pagó por el otro, con fechas y montos.
• ✓El total de activos de la LLC al cierre del año.

El Formulario 1120 pro forma

1. 1. Escriba “Foreign-owned U.S. DE” en la parte superior

   Así el IRS sabe que el 1120 solo acompaña al Formulario 5472: la LLC no presenta una declaración de impuesto corporativo.

2. 2. Complete solo el encabezado

   Nombre y dirección de la LLC, el punto B (EIN) y el punto E (declaración inicial, final, cambio de nombre o de dirección, cuando corresponda). Sin ingresos, deducciones ni impuesto.

3. 3. Fírmelo como dueño

   Firma el dueño, con el cargo “Owner” y la fecha.

El Formulario 5472, parte por parte

1. 1. Parte I – la LLC (reporting corporation)

   Nombre, dirección, EIN, activos totales al cierre del año (línea 1c), actividad principal y su código, los países donde la LLC hace negocios y la línea 1f: el valor total de las transacciones reportables del año (líneas 22 y 36 más los montos de las Partes V y VI). Marque la línea 1j si es el primer año que la LLC presenta el 5472.

2. 2. Parte II – el accionista extranjero del 25 %

   Usted, el dueño extranjero: nombre, dirección, país de ciudadanía, país de residencia fiscal, países donde hace negocios y su número fiscal extranjero. Si no tiene, use un Reference ID: solo letras y números, hasta 50 caracteres, el mismo todos los años.

3. 3. Parte III – la parte relacionada

   En una LLC de un solo dueño es usted otra vez: los mismos datos, marcado como persona extranjera y como accionista extranjero del 25 %.

4. 4. Parte IV – transacciones en dinero

   Préstamos de usted o para usted, pagos por servicios, alquiler, intereses y otros montos entre usted y la LLC, cada uno en su línea; las líneas 22 y 36 son los totales recibidos y pagados.

5. 5. Parte V – la declaración de la DE de dueño extranjero

   Marque la casilla y adjunte una declaración con los aportes que hizo, las distribuciones (retiros) que recibió, los costos de formación que pagó y los gastos que uno pagó por el otro. Para la mayoría de los dueños, aquí va casi todo.

6. 6. Parte VI – transacciones no monetarias

   Solo si algo se entregó o se usó sin pago completo (por ejemplo, equipo prestado gratis): a valor de mercado, descrito en una declaración.

7. 7. Parte VII – preguntas adicionales

   Líneas 37 a 42b; una LLC típica de dueño extranjero responde “No”. La línea 43 no la completa una entidad no considerada de dueño extranjero.

Los errores que más cuestan

• !No presentarlo en un año sin ingresos: la cuota de formación o un solo depósito ya cuentan como transacción reportable.
• !Olvidar el 1120 pro forma o intentar presentarlo por internet: se envía solo por fax (855-887-7737) o por correo al IRS en Ogden.
• !Montos con centavos o en otra moneda: los formularios usan dólares enteros; guarde el tipo de cambio que usó.
• !Un Reference ID distinto cada año: debe ser siempre el mismo para el mismo dueño.
• !No guardar prueba del envío: conserve la confirmación del fax o el recibo del correo certificado.